Đánh thuế thu nhập cá nhân không chỉ là một biện pháp nhằm thu được nguồn thu ngân sách ngay lập tức mà còn đòi hỏi sự khéo léo và tinh tế trong thiết kế, truyền thông và triển khai chính sách. Điều này nhằm đảm bảo rằng chính sách thuế không chỉ đạt được mục tiêu thu ngân sách mà còn không cản trở sự phát triển kinh tế và công bằng xã hội. Tuy nhiên, đề xuất mới đây về giao dịch bất động sản trong Dự thảo Luật thuế Thu nhập cá nhân dường như chưa thể hiện được sự tinh tế và khéo léo đó.
Một yếu tố quan trọng cần xem xét khi thiết kế chính sách thuế thu nhập cá nhân là thuế suất biên. Thuế suất biên là mức thuế áp dụng cho phần thu nhập tăng thêm của cá nhân. Nếu thuế suất biên quá cao, điều này có thể dẫn đến giảm lợi ích của người lao động khi họ làm thêm giờ hoặc tăng thu nhập. Hệ lụy là giảm cung lao động chất lượng cao và năng suất lao động của toàn xã hội. Ví dụ, nếu một người đang nhận mức lương 50 triệu đồng/tháng và có thể tăng lên 60 triệu đồng/tháng nhờ làm thêm, nhưng phần thu nhập tăng thêm này bị đánh thuế 30%, thì lợi ích thực nhận sẽ giảm đáng kể. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến cá nhân mà còn gây thiệt hại cho nền kinh tế.
Cá nhân thường có nhiều cách để tránh thuế thu nhập cá nhân khi đối mặt với mức thuế cao. Một trong những cách phổ biến là chuyển đổi thu nhập thành các hình thức không chịu thuế như quà tặng, phúc lợi ngoài lương, hoặc báo cáo thu nhập thấp hơn thực tế. Một số trường hợp khác thậm chí chuyển sang làm việc trong khu vực phi chính thức để không bị truy thu thuế. Những hành vi này không chỉ gây thất thu ngân sách nhà nước mà còn làm suy yếu sự công bằng và lòng tin vào hệ thống thuế.
Để đảm bảo hiệu quả kinh tế và công bằng xã hội, chính sách thuế thu nhập cá nhân cần được thiết kế sao cho thuế suất biên không quá cao, đặc biệt là ở nhóm thu nhập trung cao – là nhóm có tiềm năng tạo ra giá trị lớn cho nền kinh tế. Ngoài ra, số bậc thuế cần đủ để phân hóa các nhóm thu nhập nhằm đảm bảo công bằng, nhưng không nên quá nhiều để tránh phức tạp trong tính toán và khai báo. Khoảng cách giữa các bậc thuế cần được thiết kế hợp lý, tránh tình trạng giãn bậc quá rộng khiến nhiều người có thu nhập khác nhau rơi vào cùng một mức thuế.
Tóm lại, việc thiết kế chính sách thuế thu nhập cá nhân đòi hỏi sự cân nhắc kỹ lưỡng và nghệ thuật đánh thuế để đảm bảo hiệu quả kinh tế và công bằng xã hội. Nếu được xây dựng hợp lý, Luật Thuế Thu nhập cá nhân mới không chỉ giúp Nhà nước huy động nguồn thu một cách bền vững, mà còn góp phần tạo ra một môi trường lao động, đầu tư, và học tập lành mạnh, giúp nền kinh tế phát triển hiệu quả, cân bằng và có chiều sâu.